経費になるもの・ならないものの判断基準

事業が軌道に乗ってくるほど、「経費の処理が正しいか」「後から指摘されないか」といった不安は大きくなりがちです。

経費は税額に直結する一方で、判断を誤ると後日の税務調査等で修正を求められる可能性もあります。

本記事では、経費になるもの・ならないものの判断基準と、実務上つまずきやすいポイントを整理します。

■ 経費の基本構造

経費とは、売上を得るために直接または間接的に必要な支出のことをいいます。

利益は、

売上 − 必要経費 ＝ 所得

で計算されます。

この「必要経費」が増えれば所得は減り、結果として税負担も減ります。だからこそ、経費の判断は税額に直結する重要なポイントになります。

一方で、「事業で使ったつもり」だけでは不十分で、次の点が重要になります。

• その支出が事業活動と関係しているか
• 金額や内容が社会通念上妥当か
• 領収書や請求書などの証憑が保存されているか

この3点を意識しておくと、経費判断のブレが少なくなります。

■ 判断が分かれやすい支出

特に相談が多いのは、事業利用と私的利用が混在しやすい次のような支出です。

① 自動車関連費用

ガソリン代、車検費用、保険料などは、事業利用割合に応じて按分が必要です。

走行距離の記録や利用目的のメモなどがあると、合理的な説明につながります。

② 携帯電話やインターネット料金

事業と私用が混在しやすい支出です。利用状況に応じた按分が求められます。

「事業用の回線・端末を分ける」など、運用で整理すると管理が楽になります。

③ 自宅兼事務所の家賃

床面積割合などに基づき按分するのが一般的です。

実態に基づいた計算が重要で、説明できる根拠（面積、使用実態）があると安心です。

④ 交際費

取引先との関係強化のための支出であれば経費になりますが、私的な飲食は対象外です。

同席者や目的を簡単にメモしておくと、後から整理しやすくなります。

■ 「全額経費」は危険？

安易に全額経費として処理すると、後日の税務調査等で否認される可能性があります。

特に確認されやすいのは、

• 私的支出の混入
• 按分割合の妥当性
• 売上との関連性

などです。

重要なのは、「説明できる処理」であることです。迷った場合は、証憑の整備とあわせて、判断の根拠が残る形に整えておくと安心です。

■ 経費戦略は“経営戦略”

経費は単なる節税手段ではありません。

• 利益をどう設計するか
• 将来の資金繰りをどう安定させるか
• 金融機関からの評価をどう保つか

といった点にも関わります。

適切な経費処理は、短期的な税額だけでなく、長期的な事業の安定につながります。

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宇部市、山陽小野田市、山口市で経費の判断に迷われた場合は、当事務所までお気軽にご相談ください。

数字の整理から将来の見通しまで、一緒に確認いたします。